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1，问共同类科目到底是哪些

共同类理解：（通用）所谓共同类科目，是指工业企业、商业企业、金融保险业等行业会计都能“使用”的科目。

问共同类科目到底是哪些

2，共同类科目是什么意思说的通俗易懂点不要官话另外举例

应该就是同一类型的科目比方说损益类科目(三费用 三收入) ,成本类 资产类
虽然我很聪明，但这么说真的难到我了

共同类科目是什么意思说的通俗易懂点不要官话另外举例

3，会计中的共同类科目是什么意思那应收账款也属于共同类科目吗

共同类科目是对特定行业的，主要是金融保险等，具体的你可以参考企业会计准则科目使用说明应收账款不是共同类，而是资产类
会计科目应收账款是出现营业收入没有收到钱时使用。见会计分录：借：应收账款-xxxx贷：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入

会计中的共同类科目是什么意思那应收账款也属于共同类科目吗

4，会计科目的共同类指的是什么

新会计准则中的共同类是指：既有资产性质，又有负债性质，这样有共性的科目； 共同类科目的特点，是需要从其期末余额所在的方向，来界定其性质 ！ 共同类多为金融，保险，投资，基金等公司使用，目前新会计准则规定的“共同类”有5个科目： 清算资金往来、外汇买卖、衍生工具、套期工具、被套期项目！

5，什么是资产负债共同类

资产负债共同类，指的是共同类科目。新会计准则中的共同类科目是指：既有资产性质，又有负债性质，这样有共性的科目；共同类科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质，共同类多为金融、保险、投资、基金等公司使用，包括清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目这五个科目。扩展资料：套期工具的主要账务处理：1、企业将已确认的衍生工具等金融资产或金融负债指定为套期工具的，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“衍生工具”等科目。2、资产负债表日，对于有效套期，应按套期工具产生的利得，借记本科目，贷记“公允价值变动损益”、“资本公积——其他资本公积”等科目；套期工具产生损失做相反的会计分录。3、金融资产或金融负债不再作为套期工具核算的，应按套期工具形成的资产或负债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业套期工具形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业套期工具形成负债的公允价值。参考资料来源：搜狗百科-共同类科目
余额在借方是资产类科目,余额在贷方是负债类科目,这样能互相转换的科目就是双重性质帐户,一般是往来科目.
资产负债共同类通常表示往来账户，用“4”作为首位科目号，如“46411”，表示通存通兑。资产负债共同类的科目有：辖内往来、同城资金清算往来、联行往帐和来帐。1.收到同城划来某款项，收款人是下级行存户，用《辖内往来》，视为负债户。借：存放中央银行款项——备用金 贷：辖内往来2.提出借方，第一场交换，用《同城资金清算往来》借：存放中央银行款项——备用金 贷：同城资金清算往来3.某存户递交电汇单，收款人是某省本行某户，用联行往帐借：吸收存款 贷：（省辖或全国）联行往帐4.某储蓄所向上级行缴款，用辖内往来，视为资产户借：辖内往来 贷：现金（或储蓄备用金）5.收到本行某省分行划来款项，用联行来帐借：联行来帐 贷：吸收存款
余额在借方是资产类科目； 余额在贷方是负债类科目； 这样能互相转换的科目就是双重性质帐户，一般是往来科目。

6，共同类的会计科目是什么意思

一、套期工具 　　（一）根据本准则第五条规定，衍生工具通常可以作为套期工具。衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。比如，企业为规避库存铜品价格下跌的风险，可以通过卖出一定数量铜品的期货合同加以实现，其中卖出铜品的期货合同即是套期工具。 　　衍生工具如无法有效地降低被套期项目的风险，不能作为套期工具。比如，对于利率上下限期权或由一项发行的期权和一项购入的期权组成的期权，其实质相当于企业发行一项期权的（即企业收取了净期权费），不能将其指定为套期工具。 　　（二）根据本准则第六条规定，对于符合套期工具条件的衍生工具，在套期开始时，通常应当将其整体或其一定比例指定为套期工具。 　　根据本准则第七条规定，单项衍生工具通常被指定为对一种风险进行套期。附有多种风险的衍生工具也可以被指定为对一种以上风险进行套期，前提是可以清晰地辨认这些被套期风险、可以证明套期有效性，同时可以确保该衍生工具与不同风险之间存在具体指定关系。 　　比如，某企业的记账本位币是人民币，发行了一期5年期美元浮动利率债券。为规避该金融负债的外汇风险和利率风险，该企业与某金融企业签订一项交叉货币互换合同并将其指定为套期工具，同时将该美元浮动利率债券指定为被套期项目。执行此项合同后，该企业将从金融企业定期收到浮动利率美元利息，以支付债券持有者，并按固定利率支付人民币利息给金融企业。在此例中，该企业将浮动利率美元利息转化成了固定利率人民币利息，从而规避了美元对人民币汇率变动风险及美元利率变动风险。 　　二、被套期项目 　　根据本准则第九条规定，库存商品、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款、长期借款、预期商品销售、预期商品购买、对境外经营净投资等项目使企业面临公允价值或现金流量风险变动的，均可被指定为被套期项目。 　　根据本准则第十六条规定，对具有类似风险特征的资产或负债组合（即被套期项目）进行套期时，该组合中的各单项资产或单项负债应当共同承担被套期风险，且该组合内各单项资产或单项负债由被套期风险引起的公允价值变动，应当预期与该组合由被套期风险引起的公允价值整体变动基本成比例。比如，当被套期组合整体因被套期风险形成的公允价值变动10%时，该组合中各单项金融资产或单项金融负债因被套期风险形成的公允价值变动通常应限制在9%至11%的较小范围内。 　　三、套期会计方法的运用 　　根据本准则第四条规定，套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。 　　比如，某企业拟对6个月之后很可能发生的贵金属销售进行现金流量套期，为规避相关贵金属价格下跌的风险，该企业可于现在卖出相同数量的该种贵金属期货合同并指定为套期工具，同时指定预期的贵金属销售为被套期项目。资产负债表日（假定预期贵金属销售尚未发生），期货合同的公允价值上涨了100万元，对应的贵金属预期销售价格的现值下降了100万元。假定上述套期符合运用套期会计方法的条件，该企业应将期货合同的公允价值变动计入所有者权益（资本公积），待预期销售交易实际发生时，再转出调整销售收入。 　　四、套期有效性评价 　　根据本准则第十七条规定，企业应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期关系在被指定的会计期间高度有效。常见的套期有效性评价方法主要有： 　　（1）主要条款比较法； 　　（2）比率分析法； 　　（3）回归分析法等。

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