应收账款的账务处理，应收账款的会计分录

本文目录一览

1，应收账款的会计分录
2，应收帐款的分录
3，如何处理应收票据应收账款的会计分录
4，应收账款业务的账务处理
5，关于应收账款的会计处理
6，财务会计中应收账款的账务处理方法

1，应收账款的会计分录

销售时候借：应收账款 --XX公司贷：主营业务收入应交税费-应交增值税收到货款借：银行存款贷：应收账款--XX公司

如原计提坏账准备借坏账准备贷应收账款-xx如原不计提提坏账准备借管理费用贷贷应收账款-xx

应收账款的会计分录

2，应收帐款的分录

借应收账款9780 贷主营业务收入贷应交税费应交增值税，销项税额。（你公司税是是3或者17%或0）？

（假定不考虑增值税） 9780×50%=4890 借：应收账款 4890 贷：主营业务收入 4890 笑望采纳，谢谢！

借：应收账款 4890 贷：销售收入4890

应收帐款的分录

3，如何处理应收票据应收账款的会计分录

这两个科目都是和收入相关的会计科目。销售货物或提供劳务后，如果收到了钱，就计入银行存款；如果收到了银行承兑汇票，就计入应收票据；如果什么都没收到，就计入应收账款。分录：借：银行存款（应收票据、应收账款）贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税

1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时:　　借:应收票据〖票据的面值〗　　贷:应收账款　　2、因销售商品而收到的应收票据时:　　借:应收票据〖票据的面值〗　　贷:主营业务收入〖不含增值税的收入〗　　应交税金---应交增值税(销项税额)　　3、对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为:　　借:应收票据　　贷:财务费用　　4、到期收回款项的核算　　若为不带息商业汇票，到期收回时:　　借:银行存款〖到期值〗　　贷:应收票据〖票据面值〗　　若为带息商业汇票，到期收回时:　　借:银行存款〖到期值〗　　贷:应收票据〖票据账面余额〗　　财务费用〖尚未计提利息部分〗　　5、付款人无力支付票款的核算　　借:应收账款　　贷:应收票据　　企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。　　代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

如何处理应收票据应收账款的会计分录

4，应收账款业务的账务处理

虽然最终得数正确，但第三个分录开始有点问题。1.应收账款是200000，应计提的坏账准备是200000*5%=10000借：资产减值损失——计提的坏账准备 10000 贷：坏账准备 100002.应收账款是240000，应计提的坏账准备是240000*5%=12000但是坏账准备的贷方余额已经有了10000元，现在要计提12000元，所以补上2000元就OK了借：资产减值损失——计提的坏账准备 2000 贷：坏账准备 20003.确认一笔坏账损失15000元，所以要冲减坏账准备科目。但坏账准备科目的贷方余额只有12000元。所以只能冲减12000元，何来的15000元？多余的差额应该直接计入营业外支出呀！借：坏账准备 12000 营业外支出 3000 贷：应收账款 150004.应收账款是240000元，应计提的坏账准备是220000*5%=11000之前的坏账准备科目贷方已经没有余额，直接计提11000元即可借：资产减值损失——计提的坏账准备 11000 贷：坏账准备 110005.已经核销的坏账又收回，作相反分录借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000借：银行存款 10000 贷：应收账款 100006.应收账款余额是250000元，应计提坏账准备是250000*5%=12500之前的坏账准备科目贷方余额11000+10000=21000元，而现在要计提12500元，多余的差额应回转借：坏账准备 8500 贷：资产减值损失——计提的坏账准备 8500最终，坏账准备的贷方余额是12500元，符合公司规定。

在有商业折扣的应收账款的账务处理中会计分录中的贷方的增值税已经随价格进行折扣了。

2009年年末，应收账款余额为25 0000元坏账准备金额应该是250000*5%=12500元原先的科目贷方余额：10000+2000-15000+14000+10000=21000也就是多计提了21000-12500=8500元所以要冲减多计提的坏账准备，才这样做分录

5，关于应收账款的会计处理

在做应收账款部分，首先要考虑的是：1.应收账款的性质，即所核算的内容是什么?一般来说，应收账款的性质是很明确的，就是由销售货物形成的要从客户那里收的钱。不过在做电信行业的时候，我们也有过不得不定义一下什么是应收账款的时候。对于电信行业，从用户收钱，是应收账款;从其它电信运营商由于电路租用、网间互联互通的结算款，也是应收账款，因为这些都是电信的主要业务收入。2.企业的主要市场及主要销售客户都是什么类型的?付款安排是怎样的?信用期是多长?例如，国内销售主要是销售给大型国有企业，出口销售主要是偶尔出现的大的工程项目。对于国内销售，要求货到付款;对于出口销售的大的工程项目，一般是先付30%的预付款，发货后再付65%，最后5%为质保金，在发货一年后支付。内控测试对于应收账款、销售和回款这个领域是很重要的。因为这里主要是一些日常的常规交易，交易的数量和规模都很大，单凭一些抽样、发确认书这样的实质性测试，不足以发现可能的错误。内控测试还应该包括企业如何提取坏账准备这一控制领域，这可能要延伸到企业的客户信用控制、如何产生账龄及分析账龄、如何根据客户的信用历史通过反馈机制来修正信用额度等控制领域。但最关键的，还是企业自己如何计算坏账准备并保证其准确性。对于应收账款的实质性测试主要包括以下步骤：1.取得应收账款的明细，看一遍明细，看看有没有特殊的东西，如余额是负数，余额是太整的数(象10,000,000这样的)，奇怪的客户名称，等等。2.为了验证存在性，最常规的办法是发确认书。这几乎是做应收账款必做的工作，但这只是验证应收账款存在性的第二有效的手段，前提还得是确认书能得到答复。关于发确认书时要注意的问题，请看发确认书时要警惕，要严密控制全程、函证工作要注意的问题、确认书没回来的替代性措施以及怎样选择函证的样本。3.要验证存在性，最好的情形是企业在期后已经收到钱了。则存在性与估值都解决了。所以，做应收账款，第一有效的手段应该是看一下在期后，针对期末余额已经收到了多少钱。如果担心这些钱会不会是从不正常渠道收的钱，可以在查原始凭证时检查汇款方。但如果是联合造假怎么办?不必太操心，请看审计师勤勉尽责要到什么程度。4.在对应收账款的余额进行分析性复核时，单纯分析其绝对金额的本期上期变动是没有太大意义的，只有与这几期的销售额结合着看才行。所以，可以不必分析绝对金额的变动，而是直接计算周转天数，并对其进行分析和解释。5.另一项常规的实质性测试工作是取得企业期末的账龄和最近期的账龄，然后对应收账款的账龄进行分析。账龄分析是一个承上启下的分析，它既是对应收账款周转期分析的一个深化和细化，又将直接引出坏账准备提多少合适这样一个话题。不长脑子的工作底稿，往往会把周转天数的分析、账龄分析和坏账准备的讨论三者割裂开来，甚至前后矛盾。这就是只会机械地干活，而不知道为什么这么干。6.对于坏账准备，审计师要确保其合理性，就是说太少是不对的，太多也不应该。有时，即使客户按照其集团或总公司的政策提了，我们也不能就此罢休，还要问一下这个政策是不是就是合理的。要是不合理，一样可能要做审计调整。当然，如果我们要出的审计意见是说客户符合了集团政策，那我们就不用再深究了。但要是审计意见是一般的“真实公允”，则集团政策与“真实公允”可能还是有距离的。7.注意收集披露所要求的有关信息。8.收入的截止性测试，以确保应收账款的截止性也没有问题。其实，由于应收账款是收入和销售回款两种业务共同作用的结果，要想保证应收账款的截止性没问题，既要看收入的截止测试，也应该看销售回款的截止测试。那么，销售回款的截止测试是什么呢?其实就是审阅银行调节表。而收入的截止测试，往往在存货出库的截止测试中就包括了。

1、借：发出商品 38贷：库存商品 382、应收帐款 7.26（50/1.17*0.17）贷：应交税费——应交增值税（销项税）7.26

（一）应收票据的贴现1．不附追索权的应收票据贴现： ① 企业向银行贴现时：借：银行存款财务费用贷：应收票据 ② 票据到期时，承兑人的无论是否支付，都与贴现企业无关，贴现企业无需进行账务处理　　2．附有追索权的应收票据贴现：注会教材计入“短期借款——利息调整”科目，而中级职称教材直接计入“财务费用”，两者均正确。因为票据的期限最长为6个月，期限较短，可以选择直接计入财务费用。这里对于我们中级职称考试的坛友们，按中级的处理掌握即可。① 企业向银行贴现时：借：银行存款财务费用（短期借款——利息调整）贷：短期借款——本金② 票据到期时，承兑人的银行存款账户不足支付，则贴现企业账务处理为：借：短期借款贷：银行存款借：应收账款贷：应收票据票据到期时，承兑人和贴现企业银行存款账户余额都不足时，贴现企业的账务处理为：借：应收账款贷：应收票据（二）应收账款的出售对于应收账款，如果是不附追索权的，差额计入营业外支出，即借：银行存款营业外支出贷：应收账款如果是附追索权的，一般计入“短期借款——利息调整”科目，但是如果期限比较短的，也可以直接计入财务费用。借：银行存款短期借款——利息调整（财务费用）贷：短期借款——本金

6，财务会计中应收账款的账务处理方法

这应该属于销售折扣和现金折扣的范围：费用可以所得税前扣除，但必须得计入所得税。5.3借：应收账款 120*500（1+17%）贷：主营业务收入 120*500应交税费——应交增值税 120*500*17%（这是回扣和折扣后的销售额在一张发票上的情况）如果分开开具发票的话可以按折扣后的销售额计算增值税。现金折扣的情况5.18借：银行存款 120*500*1.17*95%财务费用120*500*1.17*5%贷：应收账款 120*500*1.175.19 再做销售退回的分录就可以了。扩展资料：本科目的主要账务处理：①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。参考资料来源：搜狗百科-应收账款

原发布者:Liang_GuoJian应收账款的账务处理：1、一般处理：（1）赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）收款时：借：银行存款贷：应收账款2、商业折扣：打折后销售借：应收账款贷：主营业务收入（原价*（1-折扣率））应交税费—应交增值税（销项税额）（原价*（1-折扣率）*17%）3、现金折扣（1）赊销时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）在折扣期内收款：借：银行存款财务费用（价*折扣率）贷：应收账款（3）在折扣期外收款：全额收款借：银行存款贷：应收账款应收账款的特殊处理：债务重组1、收回现金类资产：借：银行存款坏账准备营业外支出贷：应收账款2、收回存货类资产：借：库存商品（原材料）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款3、收回固定资产：借：固定资产（公允价值）应交税费-应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出贷：应收账款4、债权转为投资：借：长期股权投资坏账准备

财务会计中应收账款的账务处理方法：⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。　　⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。　　⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。　　⑷本科目的主要账务处理。　　①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。　　②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。　　③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。　　收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。　　④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。　　⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。　　⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。　　⑸本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。　　具体的账务处理步骤：　　1、赊销时　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　2、收款时　　借：银行存款　　贷：应收账款

5月13借：应收账款 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费-应交增值税（销项税额） 96905月18借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款 666905月19的有点忘记了。。。

1题：错。首先，处理混乱，实际系2笔业务：收到货款、借出款项；其次，借出款项不符合应收账款科目定义，应记其他应收款；最后，转账支票实际银行存款。分录如下：借：银行存款 200000贷：应收账款-甲企业 200000借：其他应收款-乙企业 200000贷：银行存款 2000002题：错。确认收入时按全额确认，收到货款时按实际折扣进入销售费用。分录：借：应收账款 2340000贷：主营业务收入 2000000 应交税金-应交增值税（销项税额） 3400003题：错。企业会计政策应保持一致。2002年确认坏账损失40000元，说明企业坏账是在实际发生时计入费用，并非按余额百分比法计入管理费用。无需计提，无分录。

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