结转增值税的账务处理，增值税结转上缴的会计分录怎么做呀急呀
来源：整理 编辑：公务员考试 2023-11-24 15:08:12
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1，增值税结转上缴的会计分录怎么做呀急呀
本月16日预交当月增值税800：借 应交税费-应交增值税（已交税金） 800 贷 银行存款 800月末，结转多缴纳的增值税=1700-1900-800=-1000借 应交税费-未交增值税 1000 贷 应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 1000借：应交税金--应交增值税--销项税金. 应交税金--应交增值税--进项税转出 贷：应交税金--应交增值税--进项税金 应交税金--应交增值税--未交增值税结转后销项，进项，进项税转出等都没余额，只有未交增值税有余额，这个余额就是应交的增值税
2，以成本结转来交增值税如何账务处理
“成本结转时的金额来计算17%的增值税,”晕。问的太不专业啊，对于你们企业情况而言，成本结转是与材料（废铁）消耗分配而来的。而增值税是价外税，与成本结转没有任何关系。如果你采购的时候纳税了，那么纳税时就应该账务处理借： 材料采购 应交增值税-进项税 贷：银行存款/现金如果你销售产成品了，销项税相反一样处理方式，这样最后上交增值税只要计算应交增值税差额就可以了。也就是增值税抵扣，贷方减去借方净额上交。这个是不是可以作为进项税金来处理呢？你卖出去应该还要交税的吧。不知是不是？如果是的话，交的时候借：应交税费－应交增值税（进项税金）贷：银行存款希望能帮助到您！单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，对此类销售行为，应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定，给你个参考资料，你搜搜，里面有举例，学学就会了《5分钟学会促销活动账务处理》。
3，月终如何结转 本月 应交增值税的会计分录 很是困扰呀 求各位老师
1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额 贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/已交税金3. 当月缴纳当月增值税时会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金 贷：银行存款你写的分录，完全是自编的分录。由于字数太多，无法写出，请阅财政部关于增值税会计处理的规定（财会[1993]83号），在网上能搜到。1、 你下月缴纳时做的不对 因为 借：应交税费-巳交增值税 贷：银行存款 这种情况适用于代开、预征等当月税款，当月入库的情况2、对于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务应该： 下月缴纳时应该： 借：应交税费-未交增值税200 贷：银行存款2003、这两种帐务处理是有区别的，可否明了？借：应交税费——应交未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）是的。当月：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税计提：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税（应交增值税*7％） -教育费附加（应交增值税*3％） -地方教育费附加（应交增值税*1％ ）下月交税时：借：应交税费-未交增值税 -应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加贷：银行存款1.本月底根据应交增值税二级科目贷方余额做转出未交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 200贷：应交税费—未交增值税 200此时“应交税费—应交增值税”科目余额为零2.次月初交税后：借：应交税费—未交增值税 200贷：银行存款 200 3.本年底可结转增值税明细科目（三级科目）余额：借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 一应交增值税（转出未交增值税）
4，期末增值税结转会计分录怎么做
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。3、当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。4、当月上交上月应交未交的增值税:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。扩展资料：增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。应纳税额一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 参考资料：搜狗百科-增值税月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交未交增值税分录如下：1、当月应交未增值税：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值部） 贷：应交税费－未交增值税2、当月多交增值税：借：应交税费－未交增值税 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）若能帮助你，望采纳！
5，结转应交未交增值税计提本月有关税金的会计分录
一、月份终了，应将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税二、月份终了，应计提本月有关税金及附加。借：税金及附加贷：应交税费——城建税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育附加扩展资料：一、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。二、税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。参考资料来源：搜狗百科-转出未交增值税参考资料来源：搜狗百科-税金及附加如果销项大于进项，出现了增值税作 借：应交税费--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 同时做计提附加税 借：税金及附加 贷：应交税费---城建税 贷：应交税费---教育费附加 贷；应交税费---地方教育费 下月交完税拿回税单作 借：应交税费---未交增值税 应交税费---城建税 应交税费---地方教育费 应交税费---教育费附加 贷：银行存款如果进项大于销项，就不用做这些分录了，借方余额留在账上下棋抵扣。借：应交税金-应交增值税-未交增值税贷：应交税金-未交增值税借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 贷：应交税费－未交增值税第一步确认应交营业税借：营业税金及附加贷：应交税费-应交增值税第二步交增值税时借：应交税费-应交增值税已交税金贷：银行存款应交税费--未交增值税 同时做计提附加税 借：银行存款 如果进项大于销项：税金及附加 贷：应交税费---未交增值税 应交税费---城建税 应交税费---地方教育费 应交税费---教育费附加 贷，借方余额留在账上下棋抵扣如果销项大于进项：应交税费--转出未交增值税 贷：应交税费---城建税 贷，就不用做这些分录了：应交税费---教育费附加 贷；应交税费---地方教育费 下月交完税拿回税单作 借，出现了增值税作 借
6，应交税金中增值税科目的交纳与结转全部过程怎么做账
1 先从应交增值税明细账中转出本月未交税金， 借：应交税金—转出未交增值税 （这样增值税明细账就平了） 贷：应交税金—未交增值税 （在另设应交税金账簿）2 交纳时 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款（现金）一、会计科目(一)企业应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"明细科目.在"应交增值税"明细账中,应设置"进项税额""已交税金""销项税额""出口退税""进项税额转出"等专栏。"进项税额"专栏, 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额. 企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记."已交税金"专栏,记录企业已缴纳的增值税额.企业已缴纳的增值税额用蓝字登记; 退回多缴的增值税额用红字登记."销项税额"专栏, 记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额. 企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额 ,用红字登记."出口退税"专栏,记录企业出口适用零税的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款. 出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记."进项税额转出"专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.(二)帐务处理方法如下:1.企业国内采购的货物, 按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金一应交增值税(进项税额)"科目,按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记"材料采购""商品采购""原材料""制造费用""管理费用""经营费用""其他业务支出"等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记"应付帐款""应付票据""银行存款"等科目.购入货物发生的退化,作相反的会计分录.2.企业接受投资转入的货物, 按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金一应交增值税(进项税额)"科目,按照确认的投资货物价值(已扣增值税,下同),借记" 原材料"等科目,按照增值税额与货物价值的合计数,贷记"实收资本"等科目.企业接受捐赠转入的货物, 按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,按照确认的捐赠货物的价值,借记"原材料"等科目,按照增值税额与货物价值的合计数,贷记"资本公积"科目.3企业接受应税劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目, 按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额, 借记"其他业务支出""制造费用""委托加工材料"" 加工商品""经营费用""管理费用"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付帐款""银行存款"等科目.4.企业进口货物, 按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记"应光税金--应交增值税(进项税额)"科目,按照进口货物应计入采购成本的金额,借记"材料采购""商品采购""原材料"等科目,按照应付或实际支付的金额, 贷记"应付帐款""银行存款"等科目.5.企业购进免税农业产品, 按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额,借记"材料采购""商品采购"等科目,按应付或实际支付的价款,贷记"应会帐款""银行存款"等科目.7.企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记"应收帐款""应收票据""银行存款""应付利润"等科目,按照按规定收取的增值税额,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额) "科目,按实现的销售收入,贷记"产品销售收入"" 其他业务收入"等科目. 发生的销售退回,作相反的会计分录.8.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务, 按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记"应收帐款""应收票据""银行存款"等科目,按规定收取的增值税额,贷记"应交税金--应交增值税"科目,按实现的销售收入,贷记"产品销售收入""商品销售收入""其他业务收入"等科目.9.企业出口适用零税率的货物, 不计算销售收入应缴纳的增值税.企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证, 向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税.企业在收到出口货物退回的税款时,借记" 银行存款"科目,贷记"应交税金--应交增值税(出口退税)"科目. 出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的,作相反的会计分录.10.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,应视同销售货物计算应缴增值税,借记"在建工程"等科目,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资, 提供给其他单位或个体经营者, 应视同销售货物计算应缴增值税,借记"长期投资"科目,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.企业将自产、委托加工的货物用于集体福利消费等 ,应视同销售货物计算应缴增值税,借记"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠他人, 应视销售货物计算应缴增值税,借记"营业外支出"等科目,贷记"应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.11.随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的增值税,借记"应收帐款"等科目,贷记"应交税金-- 应交增值税(销项税额)"科目.企业俞期未退还的包装物押金 ,按规定应缴纳的增值税,借记"其他应付款"等科目,贷记 "应交税金--应交增值税(销项税额)"科目.12.企业购进的货物、在产品、 产成品发生非正常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税额, 应相应转入有关科目,借记"待处理财产损溢""在建工程""应付福利费"等科目,贷记"应交税金--应交增值税(进项税额转出)"科目.属于转作等处理财产损失的部分,应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理.13.企业上缴增值税时,借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"(小规模纳税企业记入)"应交税金-- 应交增值税")科目,贷记"银行存款"科目.收到退回我缴的增值税 ,作相反的会计分录.14."应交税金--应交增值税"科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税; 期末借方余额, 反映企业多缴或尚未抵扣的增值税,可以抵扣以后各期的销项税额; 期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的增值税.15,企业的"应交税金"科目所属"应交增值税" 明细科目可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算; 也可以将有关专栏的内容在"应交税金"科目下分别单独设置明细科目进行核算,在这种情凩下,企业可沿用三栏式帐户, 在月份终了时,再将有关明细账的余额结转"应交税金--应交增值税"科目.小规模纳税企业,仍可沿用三栏或帐户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税.6.企业购入固定资产, 其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值, 其会计处理办法按现行有关会计制度规定办理.企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目,或者接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的 ,其专用发票上注明的增值税额, 计入购入货物驻接受劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理.实行简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税企业( 以下简称小规模纳税企业) 购入货物及接受应税劳务支会的增值税额,也应直接计入有关货物及劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理.企业购入货物取得普通发票( 不包括购进免税农业产品),其会计处理方法仍按照现行有关会计制度规定办理.销售货物时分录：借：银行存款（应收账款或现金） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（销项税）购货时分录：借：库存商品（原材料或办公用品） 应交税金—应交税金（进项税）贷：银行存款（现金或应付账款）月末销项大于进项时需交纳增值税（有增值税时要交纳附加税和城建税）月末进项大于销项时不需交纳增值税，进项余额为留抵税金留以后各月继续抵扣，直至抵完为止。应交增值税定义 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 计算公式 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 会计分录 1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 2、月底，销项税额大于进项税额： （1）计算应交增值税： 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2）结转： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 （2）缴纳： 借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款
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结转 增值 增值税 账务 结转增值税的账务处理
