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1，企业内部控制过程中不相容职务相分离的含义是什么

各思其责,责任到人...

企业内部控制过程中不相容职务相分离的含义是什么

2，不相容职责分离是什么意思

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审计的内部控制要素中控制程序中的一个内容是职责划分。职责划分的主要目的是为了预防和及时发现在执行所分配的职责时所产生的错误或舞弊行为。从控制的观点看，如果员工在履行其职责的正常过程中就可能发生错误或舞弊，并且内部控制又难以发现他的舞弊，那么可以认为这些职责是不相容的。对于不相容的职责必须实行职责划分。 企业的会计与出纳职责就是不相容的。如果由一人担当就可能产生舞弊行为，且内部控制又难以发现。如分由2人担任，则可相互监督，不宜产生舞弊行为。

不相容职责分离是什么意思

3，什么是会计的不相容职务及不相容职务相互分离控制的内容

不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。常见的不相容职务有：1. 登记明细账 & 登记总账2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记3. 支票保管 & 印章保管4. 票据保管 & 票据贴现审批5. 合同谈判 & 合同订立6. 销售 & 赊销审批7. 请购 & 审批8. 询价 & 确定供应商9. 合同订立 & 审批10.采购 & 验收11.采购、验收 & 会计记录12.付款审批 & 付款执行13.记录应付债券 & 债券发行
会计机构内部不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

什么是会计的不相容职务及不相容职务相互分离控制的内容

4，什么是不相容职务分离

不相容岗位分离所谓不相容岗位职务，是指如由一个人办理，即能弄虚作假，又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担。一般而言，企业中以下职务应以分离：1． 经济业务的授权，批准与执行职务；2． 经济业务的执行与记录职务；3． 经济业务记录与财产保管职务；4． 经济业务记录，财产保管与稽核职务；5． 总帐，明细帐，日记帐记录职务；6． 对原发性风险峰进行程序性控制的职务。
职务分离控制：企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容职务是指一个人（或一个部门）不能同时但当的2项或2项以上的职务，就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码。 常见的不相容职务有： 1. 登记明细账 & 登记总账 2. 出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票据保管 & 票据贴现审批 5. 合同谈判 & 合同订立 6. 销售 & 赊销审批 7. 请购 & 审批 8. 询价 & 确定供应商 9. 合同订立 & 审批 10.采购 & 验收 11.采购、验收 & 会计记录 12.付款审批 & 付款执行 13.记录应付债券 & 债券发行

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