递延所得税资产是什么科目，递延所得税资产属什么项目
来源：整理 编辑：公务员考试 2023-11-18 01:59:03
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1，递延所得税资产属什么项目
2，递延所得税资产和递延所得税负债分别属于什么类科目是属于资产和
是的
递延所得税资产 资产类， 递延所得税负债 负债类
3，递延所得税资产是什么性质的科目
递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产，在资产负债表中列在其他非流动资产之前。
4，递延所得税资产含有哪些一级科目
“递延所得税资产”就是一级科目，所以它只有下级科目，递延所得税资产的明细科目是根据产生递延所得税资产的原因不同，分别设立，因为在转回的时候要对应转回。
5，递延所得税资产递延所得税负债是哪类科目
递延所得税资产是资产类科目；递延所得税负债是负债类科目；递延所得税资产 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。递延所得税负债 一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 （二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
6，递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性
1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。3、资产的账面价值小于资产的计税基础： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 4、资产的账面价值大于资产的计税基础： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债 负债与资产的处理相反。扩展资料某公司20X2年实际发生广告费用60万元，当年可税前列支的广告费为20万元，实际扣除60万元，税务部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额60-20=40万元。该公司补缴了40×25%=10万元的企业所得税并作如下会计处理： ①借：所得税费用100000.00 贷：应交税费——应交所得税100000.00②借：本年利润100000.00 贷：所得税费用100000.00 20X2年汇算清缴时，应作如下会计分录：①借：所得税费用——当期所得税费用100000.00 贷：应交税费——应交所得税100000.00②借：递延所得税资产——可抵扣暂时性差异100000.00贷：所得税费用——递延所得税费用100000.00参考资料来源：百度百科-递延所得税负债百度百科-递延所得税资产递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。分录为：借：所得税费用贷：递延所得税负债扩展资料递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。参考资料：百度百科：递延所得税资产简单的方法——记住资产的处理，负债相反会计上的资产=税务上资产 （即等号左方等于右方）简单点说，就是 资产=资产（把递延所得税负债视为资产记忆，递延所得税起到平衡作用）（1）会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；（2）或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。显然，第（1）个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”；第（2）个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的“负债——递延所得税负债，按平衡作用资产记忆）递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。 递延所得税资产的主要账务处理： （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记"商誉"科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用——当期所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记"所得税费用——递延所得税费用"、"资本公积——其他资本公积"等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。有时候会计处理和计税基础会有不同比如某项固定资产,企业用直线法计提折旧,但是税法规定该项资产使用双倍余额法计提折旧这样子期末资产的账面价值会高于计税基础,这个时候要用递延所得税负债反之则是递延所得税资产负债的话期末账面价值低于计税基础,就要计提递延所得税负债,反之就是递延所得税资产比如,期末某项固定期末资产账面价值为100万,计税基础为80万,所得税税率为25%,本年应交所得税为200万借:所得税费用 205贷:递延所得税负债 5应交税费-应交所得税 200“递延所得税负债”是负债类科目；“递延所得税资产”是资产类科目。这个其实在科目名称中已经表现出来的。递延所得税负债，核算企业在未来期间应该交纳的所得税，增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方。递延所得税负债，核算企业在未来期间可以抵减的所得税，增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方。发生递延所得税资产时：借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税转回递延所得税资产时：借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税递延所得税资产发生递延所得税负债时：借：所得税费用贷：应交税费－应交所得税递延所得税负债发生递延所得税负债时：借：所得税费用递延所得税负债贷：应交税费－应交所得税
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