出售交易性金融资产的账务处理，出售交易性金融资产怎么做分录公允价值变动损益最后要不要列入

本文目录一览

1，出售交易性金融资产怎么做分录公允价值变动损益最后要不要列入
2，出售交易性金融资产的分录
3，交易性金融资产出售时的会计分录如何处理
4，出售交易性金融资产的账务处理急求答案在线等待
5，出售交易性金融资产的账务处理
6，求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

1，出售交易性金融资产怎么做分录公允价值变动损益最后要不要列入

出售交易性金融资产分录借：银行存款贷：交易性金融资产--成本 --公允价值变动投资收益如果有公允价值变动损益，最后要转入投资收益。如果没有公允价的变动就不需要结转了

出售交易性金融资产怎么做分录公允价值变动损益最后要不要列入

2，出售交易性金融资产的分录

借：银行存款 120000 贷：交易性金融资产——成本 100000 投资收益 20000 借：投资收益 490 贷：银行存款 490 当然上面的会计分录也可以合并。希望可以帮到你哈！

出售交易性金融资产的分录

3，交易性金融资产出售时的会计分录如何处理

借：其他货币资金　　贷：交易性金融资产——成本　　 ——公允价值变动（或借方或贷方）投资收益（或借方或贷方）借：公允价值变动损益　　贷：投资收益（或相反分录）公允价值变动损益在出售时转入投资收益资产负债表日转入本年利润

交易性金融资产在出售时的公允价值高于取得成本的时候，公允价值变动科目在贷方，如果公允价值低于取得成本的时候，公允价值变动科目在借方。如你10元钱购买的股票，一个月后涨到11元，取得成本为10，公允价值为11。此时如果出售的话，分录应该是借银行存款 11贷交易性金融资产-成本 10贷交易性金融资产-公允价值变动 1

交易性金融资产出售时的会计分录如何处理

4，出售交易性金融资产的账务处理急求答案在线等待

借：公允价值变动损益 4000 贷：投资收益 4000 其实就是损益科目之间的结算，在交易性金融资产存续期间的损益计入“公允价值变动损益”，终止确认、卖出时转到投资收益

你好！借银行存款 210 000 交易性金融资产-公允价值变动 4 000 贷：交易性金融资产-成本 200 000 投资收益 14 000借应收利息 4 000 贷投资收益 4 000如有疑问，请追问。

公允价值变动收益计入应收利息时：借：应收利息 4000 贷：投资收益 4000出售债券时：借：银行存款 210000 贷：交易性金融资产--成本 200000 应收利息 4000 公允价值变动损益 6000题中账面价值写错了吧？应该是204000吧？

5，出售交易性金融资产的账务处理

因为那250万是持有期间累计形成的损益。你举得例子，初始购入时，公允价值是1000万，截止到出售前的公允价值是1250万，所以公允价值变动是250万。你可能会说，不会呀？我1000万买，1200万卖，赚了200万，公允价值变动损益应该是200万才对呀？那你再看看出售时的损益直接计入投资收益借方有个50，看见没？这样，（250-50）自然就等于200万了，所以那250万只是持有期间形成的损益。

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。========================== 07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235000元，其中含5000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237000元。07年3月21日收到5000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售，扣除相关税费后，实际收到237800元存入银行。会计分录如下： 2月21日借：交易性金融资产——成本230000 投资收益4200 应收利息5000 贷：银行存款239200 2月28日期末公允价值增加：237000-230000=7000 借：交易性金融资产——公允价值变动7000 贷：公允价值变动损益7000 3月12日借：银行存款5000 贷：应收利息5000 4月5日实收款=237800 账面价值=230000 7000=237000 实收款高于账面价值=237800-237000=800 借：银行存款237800 贷：交易性金融资产——成本230000 ——公允价值变动7000 投资收益800 同时：借：公允价值变动损益7000 贷：投资收益7000 四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值交易性金融资产的特点 ①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）； ②该资产的公允价值能够可靠的计量。买入时借：交易性金融资产——成本25000贷：银行存款25000 卖出时借：银行存款23000 交易性金融资产——公允价值变动3500 贷：交易性金融资产——成本25000 投资收益（借贷方的差额）1500

6，求交易性金融资产从取得到出售的全套账务处理

交易性金融资产从取得到出售的账务处理如下：1、企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5. 出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）扩展资料：交易性金融资产的界定：根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

交易性金融资产 1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额） 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益 3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

取得时：借：交易性金融资产——成本　　应收股利/利息　　投资收益　　贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款（1）收到买价中包含的股利/利息　　借：银行存款　　贷：应收股利/利息　　（2）确认持有期间享有的股利/利息　　借：应收股利/利息　　贷：投资收益借：银行存款　　贷：应收股利/利息资产负债表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）　　（1）资产负债表日公允价值>账面余额　　借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益　　（2）资产负债表日公允价值<账面余额　　借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产——公允价值变动　　（3）处置时　企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。　　具体会计分录如下：　　（分步确认投资收益）　　（1）按售价与账面余额之差确认投资收益　　借：银行存款　　贷：交易性金融资产——成本　　 ——公允价值变动　　投资收益　　（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失　　借：（或贷）公允价值变动损益　　贷：（或借）投资收益

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