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1，什么是递延所得税费用递延所得税收益递延所得税资

一、含义：递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。二、来源：递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。1，确认可抵扣暂时性差异：借 递延所得税资产；贷 应交税费-应交所得税。2，可抵扣暂时性差异转回：借 递延所得税费用；贷 递延所得税资产。递延所得税负债与此刚好相反。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

什么是递延所得税费用递延所得税收益递延所得税资

2，递延所得税 是什么意思啊

这是会计和税法确认损益的时点不同造成的。在计算应纳税所得额时，会计计算税前利润的损益类科目有的是不允许税前扣除和确认的，这时候需要作纳税调整，然后根据应纳税所得额计算当期所得税（应交所得税），但是纳税调整部分会计仍然按照准则规定确定为损益，这样就会造成应纳税所得额和会计税前利润不一致，为了既符合税法规定，又满足会计损益确认，这时候就需要确认递延所得税负债和资产，相应调整本期所得税费用。比如坏账准备，税法规定在实际发生时税前扣除，但是会计需要按账龄计提，计算应纳税所得额时就需要将从税前会计利润中已经扣除的坏账准备加回，同时确认一项递延所得税资产。
1、递延所得税由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 2、递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 3、递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 　　 4、一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。

递延所得税 是什么意思啊

3，递延所得税是一种什么税

递延所得税不是一种税，是一种核算的方式，通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。
递延所得税具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
1定义： 　　由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。　　2分类：　　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 　　字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 　　一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。　　3.递延所得税是的产生,它和所得税费用的关系　　所得税费用(应交税金--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税金--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债.　　4.递延所得税的会计处理：　　应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 　　借：递延所得税资产 　　贷：所得税费用 　　借：所得税费用 　　贷：递延所得税负债 　　5通俗理解：　　另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 　　同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

递延所得税是一种什么税

4，谁知道递延所得税是什么意思啊

递延所得税编辑词条 1定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 2分类： 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 3.递延所得税是的产生,它和所得税费用的关系 所得税费用(应交税金--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税金--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 4.递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 5通俗理解： 另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。 采纳哦
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 另外，可以从所得的角度考虑，我资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，我就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让我以后少交税，就形成了递延所得税资产。 例题很多，你具体分析一下吧。

5，什么叫递延所得税

1、递延所得税,就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 2、递延税款科目的借贷方分别核算的内容是: 借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。 贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 1811 递延所得税资产 一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 2901 递延所得税负债 一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 （二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
递延所得税费用＝递延所得税负债增加额＋递延所得税资产减少额递延所得税收益＝递延所得税负债减少额＋递延所得税资产增加额递延所得税产生的根本原因：企业资产.负债的帐面价值与其计税基础的差异而形成的．通常情况下，资产．负债取得时其入帐价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可以产生资产的帐面价值与其计税基础的差异．例：资产的后续帐面价值＞计税基础,则形成递延所得税负债增加额　　　　（120万) (100万) 负债的后续帐面价值＜计税基础,则开成递延所得税资产减少额　　　　（80万) (100万) 两者相加*0.33(或0.25)既得到了递延所得税费用 递延所得税收益则是两者相反产生的 递延所得税负债是由资产项目形成的 递延所得税资产是由负债项目形成的.
递延所得税分所得税资产和负债 递延所得税负债是指根据应税[[暂时性差异]]计算的未来期间应付所得税的金额； 　 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的[[资产]]
纳税影响会计法的一种，将税款递延到以后各期计入当期损益的所得税计算方法。

6，如何理解递延所得税

“递延所得税资产”与“递延所得税负债”是由于会计规定和税法规定的不同，产生时间性差异造成的。
递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。
递延所得税是什么？递延所得税的公式是什么？
深刻理解并熟练使用这一科目，个人感觉去上市公司混个会计员应该问题不大(仅指能胜任而非肯定能进)，它至少证明你对税法与会计准则已熟练掌握且深刻理解二者差异。这其实对相当多数的会计来说已实属不易。因此，本文仅提供给即将踏入此门坎的网友，目的是”推”你一把。如果生“啃”准则第18号，理解起来并不简单，在此，我十分佩服准则编撰人员，这种精准、高度涵盖且逻辑缜密的汉语表达方式的确让初学者彻底晕菜。(非贬义！呵呵) 问题的核心在于掌握“暂时性”差异，什么是暂时性差异？用我的话说就是年底汇算清缴时所得税调增调减中的一部分内容。相信所有的会计都会经历纳税调整，最常见的调整就是“业务招待费”不幸的是该调整并非“暂时性”差异而属于“永久性”的。何为暂时性？在税法表述中有一种明示的情形，如：可以向后期结转的“广告宣传费”，可以在以后期间抵扣的“职工教育经费”，甚至可以5年内可以弥补的“亏损”。还有一种税法没有明说但是推断肯定可以调减的如“固定资产折旧”“无形资产摊销”“调增的预提费用”等等，至于更复杂的差异不再举例，道理都相同。总结一下，年底纳税调整中分为两块，其一“永久性”的，代表为“业务招待费”，为何为永久？就是你当年超了就是超了，调增后永远没可能再调减。而暂时性不同，代表项目为“折旧”调增后以后可以调减地。 以广告费举例，一般企业广告费扣除标准为：收入15%当年可税前扣除，超支部分可结转下期扣除，假设A企业去年收入1000万，当年广告费支出200万，今年收入1000万，未发生广告费。根据举例，企业去年调增应纳税所得额50万，今年调减50万。作为非纳税影响会计法而采用应付税款法计算所得税费用的，此纳税调整不影响帐务处理，仅是调整应纳税所得额。如果采用所得税准则，那么你要在去年相应做笔分录： 借：递延所得税资产50*25% 贷：所得税 50*25% 在今年，要做笔与上相反分录。 看到这里，许多会计不明白应付税款法挺好，为何要设计所得税准则自找麻烦？原因在于，应付税款法并不符合权责发生制，报表不能真实体现企业的财务状况和经营成果。按照惯例使了几十年的好像是天经地义记账方式会有这么严重的错误么？解读一下上面的分录，递延所得税资产是资产负债表资产项，所得税是损益表费用项（有人认为是利润分配性质），上面的分录结果是使企业增加了资产同时增加企业税后净利。你可以这样理解，由于税法允许你将去年超支的广告费在今年扣除，因此你去年可看成替今年交了一部份所得税，也就是说“应交税费-企业所得税”里的数字实际上是去年应交+垫付今年应交。而今年的纳税调减，可视作国家还回了你去年多负担的部分。至此，你完全可以把“递延所得税资产”理解为一个类似应收的科目，既然是应收，当然是资产。同时由于有了这笔应收，也使你去年少亏了相应的金额，也就解释了为何要冲“所得税”费用。 按照准则描述的方式再举一例，我上一个例子是通过纳税调整来解释的，也就是采用的利润表法，目的是便于理解和使用，而准则是采用资产负债表法计算的，方式不同结果无异。假设A企业拥有一台机器原值150万，企业管理层根据技术进步及开工情况估计该设备使用寿命为5年并无残值，且采用年数总和法计提折旧，而税法规定使用直线法折旧且不低于10年。则会计折旧与税法折旧见下表： 年数 1、 2、 3、 4、5、 6、 7、 8、 9、10 会计折旧 50 40 30 20 10 税法折旧 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 纳税调整 35 25 15 5 -5 -15 -15 -15 -15 -15 会计净值 100 60 30 10 0 0 0 0 0 0 税法净值 135 120 105 90 75 60 45 30 15 0 会税净值差 -35 -60 -75 -80 -75 -60 -45 -30 -15 0 准则提出了个概念，即资产与负债的“计税基础”。何为计税基础？依上例就是按税法该固定资产应入表而非按准则入表的帐面价值，也就是上例表中的“税法净值”。上表中“会税净值差”*适用税率，就是每年列示在资产负债表中“递延所得税”项目的数！ 好！总结一下，你可以这样想，假设你分别按公司制定的折旧政策与税法要求的政策作了两套资产负债表（注意纳税调整可要按税法，即两套表应交所得税相同），两套资产负债表中不相同的部分把差额*适用税率列在递延所得税资产（负债亦此）同时该金额调整损益表中所得税费用即可！ 剩下的事就是自己给自己举例吧，多举两个例子，你就都会了！OK！88！

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