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1，交纳企业所得税分录怎么做

提取：借：所得税贷：应交税金－企业所得税交纳：借：应交税金－企业所得税（已交税金）贷：银行存款

交纳企业所得税分录怎么做

2，实际上交所得税怎么做分录

1、实际上交所得税的分录借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、所得税计提时的分录借：所得税费贷：应交税费——应交所得税3、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
预提时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 上交时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
月末计提时：借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税结转时:借：本年利润贷：所得税下月初上缴时:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款

实际上交所得税怎么做分录

3，计提所得税时会计分录是什么

原发布者:jingsong2046计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）
计提所得税时，会计分录是借：所得税费用 255贷：应交税费---应交所得税 255本来是这么做的，去年底换了中小企业的财务软件，所得税科目输入显示科目不合法，——这是科目定义的原因。现在换科目了吗？是换成所得税费用科目还是应交所得税科目？——现在换成了所得税费用了。所得税费用是损益类科目应交所得税，是负债类科目，在应交税费里面核算，是应交税费的二级科目。所得税费用科目与应交所得税科目是对应科目，可不是互相替代的科目
企业所得税的计提，不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月，利润总额为盈利时，计提这个季度的企业所得税。 你1月至3月份亏损，但2月份已经计提了企业所得税，应交税金-所得税出现贷方余额，可以红字冲回已经计提的所得税。 摘要：红冲2013-2-***（凭证号） 分录： 借 所得税 （红字） 贷 应交税金-所得税 （ 红字） 结转当期损益 借 本年利润 （红字） 贷 所得税 （红字）
Dr:所得税 Cr:应交税费-应交所得税所得税一般纳税人是按25%计提的
按照准则体系文件《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中的指导规定：设立6801所得税费用科目核算计提的企业所得税，计提时借记本科目，贷记应交税费-应交所得税科目计提后应于月末结转进本年利润，缴纳时借记应交税费-企业所得税科目，贷记银行存款等科目至于计提是否按一季度利润255元计提，这需要看你公司企业所得税征收方式鉴定表中批准的方式在按查账征收，并按实预缴的情况下是按一季度利润255乘25%的税率计提
依据新的利润核算方法调正后的会计新科目应作如下记帐：借：所得税费用。贷：应缴税费-----应缴所得税。……………最早先有一个“预缴所得税”科目，是直记的，“预缴所得税”是“利润分配”的备抵科目。再后来是入；“利润分配”科目。到现在这样是应缴所得税在“本年利润”账户直扣。就是企业的季末或年末“本年利润”余额中已经不含所得税。是税后净利润。

计提所得税时会计分录是什么

4，如何处理所得税费用科目的账务

所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交费-应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额）贷：应交税费-应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预 缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税费-应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 4．缴纳年度 汇算清应缴税款： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 5.　重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税（其他应 收款--应收多缴所得税款） 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税费-应交 企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 借： 应交税费-应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税费-应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。3.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税费-应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税同时作：借：应交税费-应交所得税贷：盈余公积4.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配-未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配-未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税费-应交所得税贷：利润分配-未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税费-应交所得税

5，企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款分录三要素一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额 分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。扩展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。参考资料：会计分录-百度百科
计提：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款PS：所得税费用是损益类科目，要转入本年利润的
企业所得税费用计提的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。2、企业所得税费用缴纳的会计分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。扩展资料：分录格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。分录方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。参考资料：搜狗百科：会计分录
处理方然如下：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。扩展资料会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料：百度百科-会计分录
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款扩展资料：即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。参考资料：百度百科-企业所得税百度百科-会计分录

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