本文目录一览

1，出口退税会计分录

（一般纳税人）本月末预提时作：借：其他应收款－出口退税 贷：应交税金－进项税次月收到退税款时作：借：银行存款 贷：其他应收款－出口退税
请提供当期内销货物销项税额,以及进项税.可以根据下列公式计算出口应退税额 1.)当期不予抵扣税额=离岸价格x外汇价牌x(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2.)当期应纳税额(a)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额 a. a>0 当期缴纳增值税; b. a<0当期有资格申请退税 3.)当期免抵退税额(b)=离岸价格x外汇价牌x出口退税率 4.)确定应退税额 如果(-a)《=b，则应退税额=（-a）;如果(-a)》=b，则应退税额=b 5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣税额
小企业会计制度里明确指出出口退税应列支在其他应收款帐户下，所以应为：借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税

出口退税会计分录

2，退税账务处理

1、应收退税款2012年4月借：应收出口退税贷：应交税金-应交增值税-出口退税 2、收到2012年4月退税款借：银行存款贷：应收出口退税
税率差：19795.08*8%=1583.61　　应纳增值税：348682.09+1583.61-89896.36=260369.34（有应纳税额，就不会产生退税情况，仅免抵）　　你上面4月的分录是对的　　（免抵的情况）5月份的时候，要看你收到4月份申报的单证收齐了多少份，如果全部收齐，则：借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1781.56（19795.08*9%）　　贷：应交税金—应缴增值税—出口退税1781.56　　这里的1781.56即出口免抵退税额。　　（退的情况）假设4月份增值税留抵，5月份收齐4月份所有单证，这时，如果留抵>1781.56则退税为1781.56，如果留抵<1781.56则退税为留抵数字，就要做：借：银行存款　　贷：应交税金—应缴增值税—出口退税　　没退完的部分仍然做：　　借：应交税金—应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　贷：应交税金—应缴增值税—出口退税　　总之，出口免抵退的情况很复杂，是会计的难点之一，不是能在这里能讲的清楚的，希望我讲的你能明白。　　确定是哪儿都能找到出口退税账务处理，原因是出口退税账务处理很容易找的，而且出口退税账务处理现在也不是太难找。关于找具体的出口退税账务处理，我建议你到这里看看出口退税账务处理，之所以这里的出口退税账务处理比较全，其他地方的出口退税账务处理网，可能不如这里的出口退税账务处理全面，确定是哪儿都能找到出口退税账务处理，原因是出口退税账务处理很容易找的，而且出口退税账务处理现在也不是太难找。关于找具体的出口退税账务处理，我建议你到这里看看出口退税账务处理，之所以这里的出口退税账务处理比较全，其他地方的出口退税账务处理网，可能不如这里的出口退税账务处理全面

退税账务处理

3，生产企业出口退税的会计分录如何做

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期免抵税额 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3、结转当期应退税额 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）扩展资料出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。一般分为两种： 1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。参考资料搜狗百科-出口退税
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
实行“免抵退税”办法的出口企业，涉及的出口退税会计分录为（根据企业会计制度（2001）编制）： 1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期免抵税额 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3、结转当期应退税额 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
按税务要求，申报必须是FOB，所以1.FOB时，不考虑运费，全额做收入。2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。3、CFR时，参照CIF的处理。

生产企业出口退税的会计分录如何做

4，出口退税如何做会计分录急

出口报关销售时： 　　借：应收外汇账款 　　贷：商品销售收入--出口销售收入 结转出口商品成本： 　　借：商品销售成本 　　贷：库存商品--库存出口商品 应退的增值税财务处理： 　　借：应收出口退税（增值税） 　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
具体分录： 一、 根据开具的出口发票： 借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分： 借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算的应退税额： 借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 三、收回账款： 借:银行存款 财务费用-汇兑损益 贷：主营业务收入 四、收到退税： 借：银行 贷：应收补贴款款--出口退税 五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的） 借：产品销售成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 六、进项问题： 计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。 内销和外销一起算， 税金在一起算。 例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200； 2、再比如你一笔出口销售是100000， 1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w， 2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04 3、然后，计算应退税： 借：应收补贴款10w*0.13， 贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率） 4、收到国外货款后： 借：银行存款10w美金*当月1日汇率 贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率， 5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元 注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。 千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

5，出口退税 会计分录

出口退税涉税帐务处理　　1.不予免征和抵扣税额　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出　　2.应退税额：　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）　　3.免抵税额：　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）　　4.收到退税款　　借：银行存款　　货：应收补贴款-出口退税　　生产企业出口退税典型例题：　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：　　借：原材料等科目 5000000　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000　　货：银行存款 5850000　　（2）产品外销时，分录为：　　借：应收外汇账款 24000000　　货：主营业务收入 24000000　　（3）内销产品，分录为：　　借：银行存款 3510000　　货：主营业务收入 3000000　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）　　借：产品销售成本 480000　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000　　（5）计算应纳税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。　　（6）实际缴纳时　　借：应交税金——未交增值税 90000　　货：银行存款 90000　　（7）计算应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。　　（9）计算应退税额和应免抵税额　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）　　借：应收出口退税 460000　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000　　（10）收到退税款时，分录为：　　借：银行存款 460000　　货：应收出口退税 460000希望对你能有所帮助。
请提供当期内销货物销项税额,以及进项税.可以根据下列公式计算出口应退税额 1.)当期不予抵扣税额=离岸价格x外汇价牌x(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 2.)当期应纳税额(a)=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期不能免征税额)-上期留抵额 a. a>0 当期缴纳增值税; b. a<0当期有资格申请退税 3.)当期免抵退税额(b)=离岸价格x外汇价牌x出口退税率 4.)确定应退税额 如果(-a)《=b，则应退税额=（-a）;如果(-a)》=b，则应退税额=b 5.)(-a)-b=期末留抵下期抵扣税额

6，关于会计出口退税的处理

您好，按照免抵来退额与免抵额两者之差，产生如下分录借： 其他应收款　　自　 应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　 贷： 应交税费――应交增值税（出口退税）简单理解是一边是可以知申请退税额，另一边是需要扣减额　差额为可以发放的退税，应计入“其他应收款”，不能计入“营业收入”因为退税不是企业主要经营道范围项目，是税务优惠收入采纳哦
您好，按照免抵退额与免抵额复两者之差，产生如下分录借： 其他应收款 应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷： 应交税费――应交增值税（出口退税）简单理制解是一边是可以申请退税额，另一边是需要扣减额 差额为可以发放的退税，应计入“其他应收款”，不能计入“营业收入”因为退税不是企业主要经营范围项目，是zhidao税务优惠收入
1、本月收7a686964616fe78988e69d8331333330343263到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，确认上月应退税额91000元,免抵税额为0。作如下会计分录: 借:应收出口退税 91,000 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 91,000 2、本月购入B材料70万元（增值税税率13%），已验收入库，作如下会计分录：借：原材料—B 700,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 91,000 　　 　　 贷：银行存款（应付帐款等） 791,000 3、本月发生内销收入40万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 　 468,000贷：产品销售收入—内销 　400,000 应交税金—应交增值税（销项税额）68,0004、本月发生出口销售收入（离岸价格）计50万元,作如下会计分录： 借：应收外汇帐款 　　　　500,000 贷：产品销售收入—出口销售 500,0005、月末，经预审查询,当月50万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=500,000×(17%-13%)＝20,000元 借: 产品销售成本 20,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)20,000在办理增值税纳税申报时，作如下计算：68000-(91000-20000)-（148000-91000）＝-60,000元，期末留抵税额为60,000元6、本月收齐2月份委托外贸公司代理出口货物的单证，扣除海运费、保险费后的出口销售收入为60万元，并到退税机关进行申报。作如下计算： 当月免抵退税额＝600000×13%＝78,000元当月期末留抵税额60,000<当月免抵退税额78,000 当月应退税额＝当月期末留抵税额＝60,000元 当月免抵税额＝当月免抵退税额-当月应退税额=78000-60000=18,000元7、4月份收到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，确认上月应退税额60000元,免抵税额为18000元。作如下会计分录: 借:应收出口退税 60,000 应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 18,000 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 78,000 以上会计分录涉及的“应交税金—应交增值税”科目用“丁”字式栏反映如下： 应交税金—应交增值税 借方 贷方 一月份： 上期留抵 50,000 本月销项税额 136,000 本月进项税额 (A)153,000 进项税额转出 32,000 本月进项税额 (B)52,000 二月份：本月进项税额 (A)170,000 本月销项税额 85,000 进项税额转出 24,000三月份：本月进项税额 (B)91,000 审批上月免抵退税额91,000 本月销项税额 68,000 进项税额转出 20,000四月份：审批上月应免抵税额18,000 审批上月免抵退税额78,000 累计534,000 累计534,000
出口退税会计分录 具体分录： 一、 根据开具的出口发票： 借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64 贷:产品销售收入115136.64 假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分： 借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47 二、根据计算的应退税额： 借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 三、收回账款： 借:银行存款 财务费用-汇兑损益 贷：主营业务收入 四、收到退税： 借：银行 贷：应收补贴款款--出口退税 五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的） 借：产品销售成本 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 六、进项问题： 计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。 内销和外销一起算， 税金在一起算。 例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200； 2、再比如你一笔出口销售是100000， 1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w， 2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04 3、然后，计算应退税： 借：应收补贴款10w*0.13， 贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率） 4、收到国外货款后： 借：银行存款10w美金*当月1日汇率 贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率， 5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 0-(17-13)-x＝?，期末留抵税额为?元 注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。 千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

文章TAG：退税  分录  出口  出口退税  退税分录  
下一篇