预缴增值税，请问预交增值税款如何让做会计分录并且预交后的地税又如何做会
来源：整理 编辑：公务员考试 2023-08-26 15:01:33
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1，请问预交增值税款如何让做会计分录并且预交后的地税又如何做会
预交增值税款：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款预交对应地税：借：应交税费——城市维护建设税借：应交税费——教育费附加借：应交税费——地方教育费附加贷：银行存款
2，预交增值税的会计分录
不知道其他会计是怎么做的，但我做的是这样：
借：其他应收款---增值税
贷：银行存款、
到时候交了之后就冲销：
借 ：应交税---应交增值税（进项税额）
贷：其他应收---增值税
3，请问预缴税款分录怎么做增值税预缴
(1)预缴时,
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:现金或银行存款
这时候“应交税费-应交增值税”是借方余额。
(2)如果出现“当月12月发生应交税费,要在预缴税费里抵扣”的情况,即不考虑预缴的一万多增值税,将“应交税费-应交增值税”的当月进项税和销项税加总,出现了贷方余额。
(3)结合以上两点,科目“应交税费-应交增值税”自动就相抵了,注意填好当月申报表就好了。
4，如何预缴增值税
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 借：主营业务税金及附加
贷；应交税金--增值税
这个分录是错的,增值税是价外税不计入主营业务税金及附加预交时：借：应交税费 增值税 （已交）
贷：银行存款
下个月需要缴纳增值税时，到税务局审批一下
借：应交税费 增值税（未交）
贷：应交税费 增值税（已交）计提时应做：
借：主营业务税金及附加
贷；应交税金--增值税
缴纳时：
借：应交税金---增值税
贷：银行存款就做到"应交税金---应交增值税"的借方里啊,等以后计提了贷方,余额就少了嘛
5，预交增值税
这得去问你的专管员，应该不能算预交了，预交是在没有开销项票的情况下这不算预缴。预缴增值税做如下分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款（现金）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条规定：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 因此，在贵公司没有收入的情况下，主管税务机关及其工作人员要求预交增值税，属于“提前征收”，您可以拒绝。 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 因此，在贵公司没有收入的情况下，贵公司应当办理纳税申报，即：“零”申报 。 当然，“零”申报，主管税务机关应当依照税法的规定，到企业了解生产经营情况，或进行约谈，纳税评估，甚至税务检查，如果贵公司的确属于没有应税销售额的话，即使税务约谈，纳税评估，税务检查也不可能查出收入来，也不需要预交税款的。 如果您一定想预交增值税税款10元。那么，地税的城建税、教育费附加其计税依据是以实际缴纳增值税额分别依照城建税税率（城建税税率：在城市7%、在县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%）和3%费率计算缴纳的。当然，贵公司要计提城建税、教育费附加。 1、预交增值税，编制会计科目 计提： 借：主营业务收入 10 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 10 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费-未交增值税 10 上交： 借：应交税费-未交增值税 10 贷：银行存款 10 2、计提并交纳城建税及教育附加费（假定贵公司所在地在城市） 计提： 借：营业税金及附加 1 贷：应交税费-应交城建税 0.7 贷：应交税费-应交教育附加费 0.3 上交： 借：应交税费-应交城建税 0.7 贷：应交税费-应交教育附加费 0.3 贷：银行存款 1
6，哪些情形需要预缴增值税
预缴增值税的具备条件有：1、其销售货物提供劳务或是进口货物的行为已经发生。2、其销售、进口的货物以及提供的劳务在增值税的征税范围。3、其销售货物或是提供应税劳务行为发生在我国境内的。扩展资料《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物品。参考资料来源：搜狗百科-增值税1，预缴增值税金额小，必须要抵减的！ 若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 。 （一）第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。（二）第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。 2，抵减的会计分录如下： 预缴税金时 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 如果下月有上交的增值税，可以抵减预缴税款。 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 3，抵减的预缴增值税款，还要通过向税务机关申请，并且填写增值税申报表时，预缴税款能否直接抵减本月应交税款：并且你还是按正常的填写，区别只在于交税的金额不一样，要交的是差额。 预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏。 具体做法： 货物金额占企业全部应税销售额的５０％以下的，其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减，申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏“期初未缴税额（多缴为负数）”内，并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》（附表四）向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款。以下情况需要预缴增值税：1. 房地产开企业取得预收款需要预缴税款2.建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款3.对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款4.对于不动产转让业务需要预缴税款预缴增值税的具备条件有1、其销售货物提供劳务或是进口货物的行为已经发生。2、其销售、进口的货物以及提供的劳务在增值税的征税范围之内。3、其销售货物或是提供应税劳务行为发生在我国境内的。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。扩展资料征收范围一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。特殊项目货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；银行销售金银的业务；典当业销售死当物品业务；寄售业销售委托人寄售物品的业务；集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。将货物交由他人代销代他人销售货物将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人参考资料来源：搜狗百科－增值税
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