本文目录一览

1，关于外贸企业出口退税的流程

在电子口岸查询得到此票报关单吗?我曾经遇到一票在电子口岸查不到报关单信息的,后来让海关重新发送信息的,总算是赶在90内申报了.建议赶紧去税务局办理延期申报吧,否则要视同内销补税.如果电子口岸能查询到,那么你是否在电子口岸的"出口退税"里进行了向国税总局交单?

关于外贸企业出口退税的流程

2，关于外贸公司如何出口退税

楼主，你好，贵司有进出口权，又是一般纳税人，是可以去做退税的。 两种模式： 1、工厂开成品增票给贵司，贵司跟工厂之间形成内贸关系，贵司操作出口报关，收汇动作，结汇把成本（工厂发票金额）给到工厂。贵司拿着报关单，退税联，发票申请退税。贵司在这里充当了一个代理的角色（目前市场上的代理公司都是这种模式） 2、工厂开票给贵司，贵司抵扣掉，自己有进项，还是以贵司名义操作出口报关，结汇，核销，拿着报关单，退税联直接向国税局申报退税，不用发票了。楼主问的就是这种情况。 两者的区别就是第一种不用经过本公司抵扣，直接去退。第二种需抵扣再去申报退税。增加了一点点赋加税而已。

关于外贸公司如何出口退税

3，外贸型出口企业出口退税是怎么算的

一、一般分录（一）外贸企业1、出口收购时：借：商品采购或库存商品应交税金—应交增值税—进项税额 全额 17%贷：应付帐款或银行存款2、作销并结转成本时：借：商品销售成本（+退税率与征税率差额）贷：库存商品应交税金—应交增值税—进项税额转出（退税率与 征税率差额）4%3、申请出口退税时借：应收出口退税贷：应交税金—应交增值税—出口退税 退税 13%4、收到出口退税时借：银行存款贷：应收出口退税（二）生产企业实行“免抵退”的企业：1、货物出口后借：应收帐款贷：产品销售收入借：产品销售成本贷：产成品2、将出口货物进项税额中不予抵扣部分计入成本借：产品销售成本贷：应交税金—应交增值税——进项税额转出3、当发生出口退税时申请退税借：应收帐款—应收出口退税贷：应交税金—应交增值税——出口退税收到退税借：银行存款贷：应收帐款—应收出口退税
最基本的而言，外贸企业适用的是出口免、退税，而生产企业适用的是免、抵、退税系统。这样两套系统的明显差异是后者有抵税环节，前者则没有。尽管生产企业多了一个抵税环节，现实中也未必都全派得上用处。比如，有些生产企业产品全部出口，没有内销，其进项在纳税申报时全部只能作为留低数（即内销销项为零），所以内销部分等于“零抵税”，也只有等出口环节退税了。这时生产企业和外贸企业的最大区别就在于：适用退税率和计算退税的金额的不同。如果生产企业的增值额（附加值）低、适用退税率又低的话，还不如改作外贸企业来得实在（简单加工可以采取委托方式进行）。 查看原帖>>麻烦采纳，谢谢!

外贸型出口企业出口退税是怎么算的

4，出口退税是怎么退

　　外贸企业出口退税申报流程： 　　1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 　　2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 　　3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 　　4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 　　5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 　　6、网上预申报和察看预审反馈。 　　7、在申报系统中录入单证备案数据。 　　8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 　　9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 　　10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 　　打印好的专用封面纸； 　　《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 　　《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 　　出口退税专用核销单； 　　税收（出口货物专用）缴款书； 　　增值税票抵扣联及专用货物清单； 　　代理出口证明(如属代理出口的)； 　　出口退税专用报关单； 　　资料封底。 　　以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。 　　企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 　　11、税款的退还 　　税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。 　　企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 　　点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。 　　根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

5，内资外贸企业出口退税流程

一、出口退税的详细流程:1、下载外贸企业出口退税申报系统10.0，安装后通过系统维护进行企业信息设置；2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核操作；3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证；4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核；5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据；6、网上预申报和察看预审反馈；7、在申报系统中录入单证备案数据；8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中；9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码；10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。二、申报出口退税的企业条件：1．具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业，经过经贸主管部门批准，享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。2．委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口，承担出口盈亏的企业。三、出口退税所需资料：打印好的专用封面纸;《出口退税申报汇总表》;《外贸企业出口退税进货明细申请表》;《外贸企业出口退税出口明细申请表》;出口退税专用核销单;增值税票抵扣联;代理出口证明(如属代理出口的);出口退税专用 报关单。企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。
1．下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 　　2．通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 　　3．取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 　　4．通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 　　5．通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 　　6．网上预申报和察看预审反馈。 　　7．在申报系统中录入单证备案数据。 　　8．预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 　　9．打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 　　10．准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下： 　　打印好的专用封面纸； 　　《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 　　《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 　　出口退税专用核销单； 　　税收（出口货物专用）缴款书； 　　增值税票抵扣联及专用货物清单； 　　代理出口证明(如属代理出口的)； 　　出口退税专用报关单； 　　资料封底。 　　以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。 　　企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 　　11．税款的退还 　　税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。 　　企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。 　　点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。 　　根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

6，出口退税流程

一、办理出口货物退（免）税认定 出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。 有关登记的几点注意： 1、关于企业分类 目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。 2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。 3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。 二、出口退税申报软件的购买 出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：83979466、83056855，联系人：赵鹏程。有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。 购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。 ★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。 三、确认出口销售收入 出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现，生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。 四、出口免税申报 （一）生产企业免税申报 1、在退税申报系统数据录入 免税申报：需录入两份表：免税明细数据表、进料加工抵扣明细表 （1）已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报之前，还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报，将生成的免税数据导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成电子数据（空文件）。 (2)、免税明细申报录入时，为主从表式，分为发票部分和报关单部分，即每份发票需录入对应报关单（有代理出口证明的，可不录入关单号），否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息，财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取（需在出口报关时，而不是海关审核退还单证时），因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合，以及时获取相关信息。（部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取） （3）、进料加工抵扣明细表录入， ★有关免税申报的几点注意事项： 1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。 2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额. 2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映 免抵退数据导入后，还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏； ★有关收入金额确认的几点注意事项： 1、出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。 委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。 ★生产企业来料加工业务的免税申报 （二）外贸企业免税申报 1、不需用退税申报系统录入免税信息，（和生产企业不同） 2、与免税收入有关的数据在申报表上的反映 五、出口退税申报 （一）申报期限要求：出口生产企业应在货物报关出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起第4个月的15日前，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。(国税函〔2007〕1150号)如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的、或逾期申报但退税机关不再受理申报的，都应视同内销征税。 （二）办理退税延期申报有关规定： 1、出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请； 2、申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，具体说明；电子数据； 3、退税延期申报期限:自审批之日起最长不得超过3个月 （三）出口退税服务——退税申报预警提醒 （四）生产企业退税申报规定： （1）、申报要求：需单证齐全后在退税申报系统中生成电子数据并进行退税申报，申报期限为每月15日前； （2）、退税申报录入 ●出口明细数据（根据出口报关单录入） ●纳税汇总数据（所属期） ★13期退税申报 （3）报送的申报资料： ●生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表及电子数据； ●生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据； ●生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据； ●生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据； ●出口货物报关单（退税联） 收汇核销单（退税联）（B类企业不需提供）(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单) ● 关于转发《国家税务总局 国家外汇管理局关于江苏、四川、山东省试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》的通知苏国税函〔2008〕149号 ●江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取） （8）●代理出口证明（代理出口用）； （9）●代理出口协议或合同（代理出口用）； （五）外贸企业退（免）税申报规定 1、发票认证：取得增值税专用发票后30日之内必须到当地主管征税税务机关进行认证； 2、申报时间：单证齐全后即可在申报系统中进行退税申报，每月可分批多次申报； 3、退税申报数据录入: ●进货明细数据 ●出口明细数据 ●进出关联数据(可不录) (4)、应报送的申报表 <1>《外贸企业出口货物退税汇总申报表》； <2>《外贸企业出口货物进货申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <3>《外贸企业出口货物退税申报明细表》，增值税、消费税分别申报； <4>外贸企业出口货物申报明细表》，增值税、消费税分别申报； 上述退税申报表，均须通过“外贸企业出口货物退(免)税申报系统”生成电子数据向退税机关申报 （5）、退税申报应报送的退税凭证 ●出口凭证 ①出口货物报关单(出口退税专用联)； ②出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明；(08年4月1日以后报关出口的申报退税时不再提供核销单) ③出口货物外销发票； ④代理出口货物证明、代理出口协议(合同)； ⑤税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。 所有原始凭证必须按相应的申报表顺序装订成册。 ●进货凭证： ①增值税专用发票(抵扣联)。 ②《出口退税进货分批申报单》； ③进口货物海关代征增值税完税凭证。 ④税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。 （六）有关退税申报数据 1、进货、出口明细录入 2、纳税汇总数据录入（所属期） 3、预申报 4、预审反馈信息、检查调整（订正或挑过） 5、打印申报表、生成正式申报电子数据、 6、进行申报 目前实行网上申报，申报数据都是从网上自动读入退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需要报盘。 ★有关退税申报的几点注意事项： 1、如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批. 2、目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。 3、退税数据录入特别提醒： （1）录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）； （2）录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）； （3）退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：07年10月13日申报退税，所属期为200709；纳税汇总表录入时取所属期200709的增值税纳税申报表数据； （4）退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。 4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。 5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。 (七)小规模纳税人免税管理办法 提醒：关于出口报关单数据处理 根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理： 1、企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：www.chinaport.gov.cn）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。 2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。 六、出口退税审核、审批 1、主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。 2、有关新办企业退税： 退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期期间出口的货物，按统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对小型出口企业的各月累计的应退税款，可在次年一月一次性办理退税；对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。 七、领取退税审批通知单 一般情况下，生产企业可在退税申报的次月初，到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。 八、办理出口退税 税款到帐后请及时到退税机关（县区在当地管理局）领取“收入退还书”。 注意:如有新政策规定,以新规定为准.www.agltrans.com

文章TAG：外贸  外贸企业  企业  出口  外贸企业出口退税  
下一篇