企业代扣代缴个人所得税会计分录，公司代扣代缴的个人所得税应该怎样做分录呢
来源：整理 编辑：公务员考试 2023-11-12 19:43:33
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1，公司代扣代缴的个人所得税应该怎样做分录呢
发放工资的时候借 应付工资贷 应交税费-个人所得税贷 银行存款等代缴的时候借 应交税费-个人所得税贷 银行存款发放工资的时候借 应付工资贷 应交税费-个人所得税贷 银行存款等代缴的时候借 应交税费-个人所得税贷 银行存款借：其他应收款——卢金成等 贷：应交税费——个人所得税支付时：借：应交税费—个人所得税 贷：银行存款/库存现金这样就可以了。
2，单位代扣代缴个人所得税的账务处理
单位代扣时计入“应交税费”科目，分录：借：应付职工薪酬—工资 等 贷：应交税费—应交个人所得税交纳时借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款“其他应付款”是代扣代交养老等社保使用的科目。代扣时：借：应付职工薪酬 贷：其他应付款代缴时：借：其他应付款 贷：银行存款扣缴时： 借：应付工资 贷：应交税金——个税 缴纳时： 借：应交税金——个税 贷：银行存款
3，实务中企业代扣代缴个人所得税的账务处理
会计上说，这个管理不擅造成的，应该走管理费用，即：借：管理费用贷：其他应收款-代扣代缴个人所得税但是，税务如果不认怎么办？建议，对该员工再开一个月工资，金额就是要交的个人所得税，因为未超过3500元，所以不用交个税，这个费用作为工资税务也不会纠缠。单位代扣时计入“应交税费”科目，分录：借：应付职工薪酬—工资 等 贷：应交税费—应交个人所得税交纳时借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款“其他应付款”是代扣代交养老等社保使用的科目。
4，公司扣个人所得替个人交纳记入什么分录
借:应付职工福利----工资贷:应交税费----应交个人所得税企业按规定计算的代扣代交的职工个人所得税借:应付职工薪酬 贷:应交税费---应交个人所得税企业交纳个人所得税时借:应交税费---应交个人所得税 贷:银行存款计提时不体现 借：营业费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 贷：现金（银行存款） 应交税费——个税 缴纳时 借：应交税费——个税 贷：银行存款发工资代扣时应做分录 借：应付工资 贷：其他应付款-代扣代缴个人所得税 银行存款 到税务局代缴时应做分录 借:其他应付款-代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(或现金) 代扣代缴个人所得税 记入其他应付款科目和应交税金科目都可以.因为他是一个过度科目,余额是零.最后是平的.借：应付工资 贷：其他应付款-代扣代缴个人所得税 银行存款
5，代扣代缴的个人所得税怎样做分录
发工资时:借：应付职工薪酬——应付工资 (应发数)贷：现金 (或银行存款) (实发数) 应交税费——代扣个人所得税 (代扣个人所得税)交税时:借:应交税费——代扣个人所得税贷:现金(或银行存款)首先先要计提工资的会计分录： 借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 然后再是发放工资时的会计分录： 借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 银行存款 最后是缴纳社保的会计分录： 借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款个人所得税按不同的收入计税扣税，如：正常工资薪金收入、外籍人正常工资薪金收入、全年一次性奖金收入、无住所个人所得数月奖金收入、补发工资薪金、特殊行业全年工资薪金收入、内退一次性补偿收入、股票期权收入、劳务报酬收入等。在填写个人所得税时，应分别根据收入所得类型分别填写申报表，所以一个纳税人每月可能同时需要在多张表上体现！计提时借 其他应付款-职工个人所得税贷 应交税费-应交个人所得税缴纳时借 应交税费-应交个人所得税贷 银行行存款借 应付职工薪酬-职工个人所得税贷 其他应付款-职工个人所得税代扣代缴的税费，包括营业税、消费税、个人所得税等，都应通过“应交税费”科目核算。代扣时：借：应付职工薪酬－工资贷：库存现金（或银行存款）应交税费－应交个人所得税代缴时：借：应交税费－应交个人所得税贷：银行存款计提薪酬时还要做个计提个代扣代缴的： 借：其它应收款—代扣代缴个人所得税 贷 ：交税费—应交个人所得税 实际发放时： 借：应付职工薪酬 贷：现金/银行存款 其它应收款—代扣代缴个人所得税
6，公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录
计算方法《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）：根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝（5500－2000）×15%－125＝525－125＝400（元）2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目；贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：（1）月末计提应发工资（含税）时借：生产成本等 5500贷：应付职工薪酬5500（2）支付工资并代扣个人所得税时借：应付职工薪酬5500贷：现金或银行存款 5100应交税费——应交个人所得税 400（3）代缴个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税 400贷：银行存款 400计提工资：借：管理费用-工资 其他应收款-代缴个人所得税 贷：应付职工薪酬发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-代缴个人所得税 银行存款借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交代扣个人所得税 库存现金 计提工资 借：管理费用（科目依据具体人员的工作部门而定） 贷:应付职工薪酬发放工资就照上面一笔分录处理即可工资计提时借：管理费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：库存现金上交个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款1. 首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额2. 然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 银行存款3. 最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款
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